8(800)350-83-64

Что это такое — налог на недвижимость по кадастровой стоимости? сколько процентов составляет ставка?(2018г)

Содержание

Расчет налога на имущество. Ставки по налогу (#2621)

Что это такое - налог на недвижимость по кадастровой стоимости? Сколько процентов составляет ставка?

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление.

В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма.

Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.

Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога.

Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом.

Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ). Кадастровая стоимость приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее.

Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость».

Ставки налога на имущество есть в статье 406 Налогового кодекса. Они зависят:

  • от того как считается налог в вашем регионе (от кадастровой или от инвентаризационной стоимости);
  • от вида имущества (квартира, жилой дом, гараж и т. д.);
  • от того какие ставки налога установили местные власти.

В указанной статье есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти.

Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее. Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки.

Подробнее о ставке налога на имущество смотрите по ссылке.

При расчете налога по инвентаризационной стоимости базовые ставки составляют:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения Ставка налога
До 300 000 рублей включительно До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

При расчете налога по кадастровой стоимости базовые ставки составляют:

Вид имущества Ставка налога
жилые дома и жилые помещения; объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единый недвижимый комплекс, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);⇒ гаражи и машино-места;⇒ хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства 0,1 процент
⇒ административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;⇒ нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;  2 процента
⇒ 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения 0,5 процента

Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.

Пример
Квартира находится в Москве.

Ситуация 1
Ее инвентаризационная стоимость составляет 289 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 289 000 руб. х 0,1% = 289 руб.

Ситуация 2
Ее инвентаризационная стоимость составляет 428 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 428 000 руб. х 0,2% = 856 руб.

Ситуация 3
Ее инвентаризационная стоимость составляет 586 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 586 000 руб. х 0,5% = 2930 руб.

Обратите внимание: налогом облагают «суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения».

Если те или иные объекты имущества находятся в одной и той же местности, где местными властями установлена единая ставка налога, то их инвентаризационная стоимость суммируется.

В результате может получиться так, что каждый из объектов (в частности квартир) стоит, например, меньше 300 000 руб. Поэтому каждый объект в отдельности облагается по одной ставке налога.

А суммарная стоимость всех объектов, превышает 300 000 руб. В результате по всем объектам нужно платить налог по повышенной ставке.

Пример
Человек владеет двумя квартирами в Москве. Их инвентаризационная стоимость составляет: — первой квартиры — 250 000 руб. — второй квартиры — 150 000 руб.

Если посчитать налог по каждой квартире, то его сумма составит:
250 000 руб. х 0,1% + 150 000 руб. х 0,1% = 400 руб.

Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога.

В результате сумма налога составит: (250 000 руб. + 150 000 руб.) х 0,2% = 800 руб.

Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по «своей» ставке.

Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.

При расчете налога на имущество с кадастровой стоимости, общая стоимость всех объектов значения не имеет. Здесь важно лишь назначение объекта (жилой дом, квартира, гараж). Подробнее о расчете налога на имущество как с кадастровой, так и с инвентаризационной стоимости, смотрите по ссылке.

Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:

  • строящиеся;
  • самовольно возведенные;
  • признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
  • бесхозяйные;
  • назначение которых не определено.

Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________


Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-imushchestvo/kak-rasschityvayut-nalog-stai-po-nalogu-na-imushchestvo

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Изменения в законодательстве касаются разных сфер. Одной из них является коммерческая недвижимость, владельцам которой с 2016 года надо оплачивать налоги по новым правилам.

Общей ставки нет, есть лишь максимальное ее значение. Необходимо предварительно посчитать, сколько нужно заплатить, а также ознакомиться с возможными вариантами уменьшения суммы.

Налог на коммерческую недвижимость увеличился из-за необходимости использования в расчете кадастровой стоимости.

А ведь раньше применялась только инвентарная, которая была меньше реальной цены объекта. Кадастровая стоимость может быть выше рыночной.

За неуплату налогов предусмотрена ответственность в виде оплаты штрафа.

Что входит в коммерческую недвижимость?

Коммерческой недвижимостью называют помещение, предоставленное из жилого фонда. Ее владельцы применяют для получения прибыли. Каждое помещения, которое сдают в аренду, или является складом, цехом, считается коммерческим. К ним относятся:

  • кафе;
  • рестораны;
  • офисы;
  • цеха;
  • магазины.

Виды объектов

У недвижимости этого типа есть деление по варианту использования:

  • социальная;
  • индустриальная;
  • офисная;
  • для свободного применения;
  • апартаменты.

Налог на коммерческую недвижимость является обязательным. До 2016 года его начисляли на основе среднегодовой стоимости. Сейчас с расчетом применяется лишь кадастровая оценка:

  • торговый комплекс;
  • иностранная недвижимость;
  • административные здания;
  • нежилое помещение под бизнес.

Для всех остальных собственником сумма налога остается неизменной, и будет утверждаться по балансовой стоимости.

Если у владельца есть несколько видов недвижимости, то налог рассчитывается для каждой.

Льготы предоставляются собственникам недвижимости, которая используется в области медицины, образования, науки. Новый налог не распространяется для:

  • религиозных и бюджетных организаций;
  • ТСЖ, ЖСК;
  • транспортных заведений;
  • оборонных предприятий;
  • метрополитена;
  • предприятий, где трудятся инвалиды;
  • автомобильных фирм;
  • культурных учреждений.

Утвержденные ставки

В каждом регионе может быть разная ставка налога на коммерческую недвижимость. Но практически везде максимально действует 2% от кадастровой стоимости. Если ее узнать, то можно определить сумму налога.

Получить необходимые сведения можно в Кадастровой палате. Если цена сильно высокая, то нужно написать заявление на ее пересмотр.

Есть возможность заказа независимой оценки за личный счет, после чего можно обратиться в суд.

Налог на коммерческую недвижимость физических лиц может быть меньше, если владелец входит в такие категории, как:

  • ветеран войны;
  • участник боевых действий;
  • инвалид 1 и 2 группы;
  • инвалид с детства.

Налог на коммерческую недвижимость не нужно платить предпринимателям, которые выбрали упрощенный вариант налогообложения.

Должно быть соблюдено условие, что имущество применяется в коммерческой работе, и из дохода высчитывается единый налог.

Юридическим лицам тоже не получится применять балансовую стоимость помещений, для них учитывается кадастровая.

В каждом регионе власти могут дополнять и изымать со списка льготных объектов конкретные виды помещений. Если здания работают в области медицины, науки и образования, то их владельцам надо заплатить лишь 25% от налога.

Продажа

Налог с продажи коммерческой недвижимости определяется следующими факторами:

  • статусом продавца;
  • системой налогообложения;
  • длительностью владения собственностью;
  • применением объекта в хозяйственной работе;
  • наличием документов, устанавливаются расходы на покупку объекта.

Какой налог на коммерческую недвижимость платят резиденты? Он равен 13%, а для нерезидентов – 30%. За основу берется кадастровая стоимость. Если она не установлена, то учитывается договорная цена по продаже объекта.

Расчет налога

С 2016 года был изменен только один критерий, определяющий необходимость расчета и уплаты налога с продажи. Все объекты, приобретенные с этого времени, должны быть во владении хозяина не меньше 5 лет. В этом случае платить налог с продажи не нужно.

Если недвижимость куплена до 2016 года, то налог не нужно платить от продажи помещений, которые в собственности больше 3 лет. В новых правилах есть исключения. Необходимо 3 лет владения, чтобы не платить налог:

  • недвижимость получена как подарок;
  • передана в наследство;
  • была приватизирована.

Есть право использования налогового вычета. Его размер равен 250 тыс. рублей.

Доход от продажи объекта является прибылью гражданина, поэтому для физических лиц применяется ставка НДФЛ – 13%.

Если он не живет в России 183 дня в году и не получал за это время доходы, то считается нерезидентом. В этом случае ставка равна 30%.

Уменьшение суммы без нарушения налога

Чтобы не платить налог на коммерческую недвижимость, если она была продана, нужно предварительно просчитать сделку. Необходимо все оформить документально, чтобы время владения объектом было равно больше 36 месяцев.

Для срочно заключенной сделки можно выбрать простой расчет. Для этого нужно рассчитать сумму с вычетом, отнять затраты на покупку. Законно могут применяться два вида расчета. Затягивать выполнение сделки не следует. Валютный курс может повысить стоимость объекта, и поэтому увеличится налог.

Физическим лицам, если они оформлены как ИП, могут не платить налог. Только им нужно заключить договор аренды с налогообложением арендных платежей. В этом случае получится заплатить 6% вместо 13%.

Юридическим лицам желательно выполнять 2 сделки в 1 налоговом периоде. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку. Благодаря этому получится уравновесить доходы и затраты, а также снизить налог.

Суммы налогов

Если владелец не входит в число участников льгот, то ему надо платить налог на имущество. Коммерческая недвижимость предполагает уплату следующих ставок:

  • 0,1% — если недвижимость стоит до 300 тыс. рублей;
  • 0,1-0,3% — 300 – 500 тыс. рублей;
  • 0,3-2% — больше 500 тыс. рублей.

За соблюдение уплаты сумм следит Налоговая служба. В эту организацию нужно обращаться и при наличии каких-либо вопросов этой сферы.

Последствия неуплаты налога

Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности. По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения. К этим данным относят определение налогов на основе законодательства РФ, направление оповещения, и факты подтверждения его получения.

В определенный законом период утверждается пеня за просрочку платежей. Процент составляет 1/300 ставки на финансирование ЦБ. К ответственности привлекаются лица с 16 лет.

Этот вид налогообложения считается новым в России, но он обязательный, поэтому платить его придется всем.

Своевременное погашение позволит беспрепятственно вести коммерческую деятельность.

Кроме коммерческих объектов, налог взимается и на обычную недвижимость. Есть категории граждан, которых освобождают от уплаты сборов. В любом случае важно документально подтвердить льготную группу, и тогда ждет снижение или отсутствие налога.

Источник: http://.ru/article/288172/nalog-na-kommercheskuyu-nedvijimost-osobennosti-rascheta-stai-i-protsentyi

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Не дайте себя обмануть: как самостоятельно рассчитать налог на недвижимость

Не дайте себя обмануть: как самостоятельно рассчитать налог на недвижимость

1 января 2015 года Госдума РФ приняла поправки в закон «О налоге на имущество физических лиц», согласно которым изменился принцип расчета сборов. Теперь владельцам недвижимости начисляют налог исходя не из инвентаризационной, а кадастровой стоимости жилья. 

В Самарской области ставка на налог составляет 0,3 % от кадастровой стоимости (для сравнения, в Московской области владельцам жилья стоимостью до 10 млн руб. начисляют налог 0,1 % от кадастровой стоимости).

«Налог по предыдущему году следует закрыть до 1 декабря текущего года (за 2016 год — до 1 декабря 2017 года, за 2017 год — до 1 декабря 2018 года). В сутки за просрочку начисляются пени (1,003 ставки рефинансирования)», — проинформировали в Федеральной налоговой службе Самарской области.

Если при расчете налоговая инспекция использовала неверную кадастровую стоимость вашего жилья, точные цифры можно запросить в Управлении Росреестра по Самарской области, а затем самостоятельно рассчитать, сколько вы должны заплатить.

«Налог начисляется не из полной кадастровой оценки, а за вычетом стоимости квадратных метров (для квартир — 20 кв. м, для частных домов — 50 кв. м», — отметил налоговый юрист Михаил Богомолов.

Если площадь помещения меньше вычета, то платить не нужно.

1 способ расчета суммы налога

На сайте ФНС есть налоговый калькулятор, с помощью которого можно проверить, сколько вам необходимо заплатить.

Например, рассчитаем налог на ваше имущество. Допустим, у вас есть двухкомнатная квартира в Самаре площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость — 2 млн руб.

1) В графе «Вид налога» выбираем пункт «Налог на имущество физических лиц».

2) Выбираем период расчета налога (2016 год). 

3) Выбираем регион (Самарская область). 

4) Указываем кадастровую стоимость квартиры (2 млн руб.). 

5) Указываем площадь объекта (60 кв. м).

6) Выбираем вид недвижимости (квартира).

7) Размер доли в квартире (допустим, вы являетесь единственным владельцем квартиры, тогда ставите один).

8) Указываем период владения (12 месяцев).

9) Ставим налоговый вычет (для квартир — 20 кв. м).

10) Ставка налога (0,3 %).

Сумма к уплате получилась 4000 руб.

2 способ расчета суммы налога

В ФНС отметили, что существуют поправочные коэффициенты расчета налога: в 2016 году — 0,4, в 2017 — 0,6, а в 2018 — 0,8. С 2019 года они не будут применяться.

Сумму налога можно рассчитать самостоятельно по формуле:

Н = ((КС – КСвычета) × С – Н2) × К + Н2, где Н — налог, КС — кадастровая стоимость, КСвычета — размер уменьшения кадастровой стоимости, С — ставка налога, Н2 — налог из инвентаризационной стоимости, К — поправочный коэффициент.

Как оспорить кадастровую оценку?

Если вы уверены, что при расчете налоговая инспекция указала не ту кадастровую стоимость, обратитесь в Росреестр. Предоставьте доказательства неверной кадастровой стоимости квартиры, выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Срок рассмотрения подобных обращений — один месяц. Если переоценка кадастровой стоимости не будет проведена, идите в суд. К заявлению приложите:

1. копию решения комиссии Росреестра;

2. выписку из ЕГРН;

3. копию правоустанавливающих документов на недвижимость;

4. документы, подтверждающие наличие реестровых ошибок;

5. справку об оценке рыночной стоимости объекта;

6. квитанцию об оплате госпошлины.

«Если суд изменит кадастровую стоимость, то новые данные налоговая будет применять с 1 января года, в котором подано заявление о пересмотре, но не ранее даты внесения в ЕГРН», — добавил Михаил Богомолов.

Обращаться в суд следует не позднее трех месяцев после обнаружения неточностей в кадастровой цене недвижимости.

Напомним, что ранее портал N1.RU публиковал материалы о том, как получить налоговый вычет при покупке жилья, а также как продать долю в квартире.

В базе N1.RU вы также можете найти объявления о продаже и аренде жилой и коммерческой недвижимости в Самаре.

Источник: https://samara.n1.ru/articles/ne_dayte_sebya_obmanutkak_samostoyatelno_rasschitat_nalog_na_nedvizhimost-50419901/

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Новый налог на недвижимость. Новая ставка налога на недвижимость :

Граждане РФ, владеющие недвижимостью, должны уплачивать имущественный налог. Его величина долгое время исчислялась на основе инвентаризационной стоимости жилья.

Но с 2015 года налогооблагаемая база определяется, исходя из кадастровых расценок на недвижимость.

Как рассчитывается имущественный сбор в казну в соответствии с новыми законодательными нормами?

Почему налог стал новым?

С чем связано, что граждане РФ должны платить новый налог на недвижимость? Строго говоря, природа соответствующего сбора не поменялась.

Платить его должны граждане и предприятия, имеющие недвижимость в собственности, в виде установленной величины процента от ее стоимости.

Однако значительно поменялась формула определения базовой суммы для исчисления налога.

До 2015 года процентная ставка налога на недвижимость коррелировала с инвентаризационной стоимостью имущества. Но после проведения реформы базовым критерием стала кадастровая цена объектов.

Она практически всегда намного больше, иногда в разы. Ее величина — почти как рыночная стоимость. Значит ли это, что новый налог на недвижимость вырос пропорционально? Можно сразу сказать — нет. Но в целом вырос.

Намного ли — мы сейчас определим.

Сущность налоговой реформы

Для начала изучим немного суть реформы, в ходе которой появился новый налог на недвижимость. Законодатель инициировал соответствующие корректировки правовых актов с целью привязать налоговую нагрузку граждан к фактической стоимости активов, которыми они обладают в виде недвижимости.

Предполагается, что собственники квартир, относящихся к эконом-классу, не почувствуют особой разницы между старой и новой формулами исчисления налога. Однако владельцам элитной недвижимости придется основательно потратиться.

Три типа налогов

В соответствии с реформой, предполагается введение в РФ трехуровневой системы налогообложения недвижимого имущества.

Так, собственник квартиры эконом-класса должен будет платить 0-0,3% от кадастровой цены имущества. Конкретную величину ставки определяет регион.

Столько же должен будет платить собственник гаража или парковки. Новый налог на недвижимость для владельцев элитного жилья, стоимость которых в соответствии с кадастром — более 300 млн руб.

, будет исчисляться по ставке 2%. Объекты, которые не классифицированы по двум указанным категориям, должны будут облагаться налогом по ставке в 0,5%.

Изменения в соответствующем разделе налогового законодательства РФ довольно радикальны.

Это заметно контрастирует с довольно консервативной политикой государства в отношении сборов при получении прибыли от продажи жилья. Ставки и вычеты в этой сфере не меняются уже довольно долго.

Широкой общественности недоступны сведения, которые бы могли дать повод сделать вывод о том, что скоро появится новый налог на продажу недвижимости.

Плавный ход реформы

Поскольку разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью может быть очень большой, законодатель внедрил плавный механизм перехода граждан к оплате соответствующего налога по новой схеме.

Так, разработан дополнительный коэффициент, по которому с 2015 года сбор будет исчисляться по формуле, предполагающей увеличение базы на 20% ежегодно.

К 2019 году этот показатель дойдет до 100%, и к тому моменту граждане должны будут адаптировать свои бюджеты к новым правилам.

Как рассчитать новый налог на недвижимость для физлиц? Рассмотрим соответствующую методологию.

Расчет налога на имущество для физлиц

Предположим, что человек — собственник небольшой однокомнатной квартиры площадью 50 кв. м. Допустим, что кадастровая стоимость объекта — 2 млн 700 тыс. руб.

Сразу отметим, что эта сумма не войдет в базу для исчисления сбора целиком. Законодатель предусмотрел, вводя новый налог на недвижимость, льготы.

И это не только плавный переход к обновленной схеме, но также и особый вычет.

Он предполагает, что из площади квартиры можно будет вычесть определенное количество квадратных метров, и на основе пропорции между получившейся цифрой и кадастровой стоимостью недвижимости вычислить базу для исчисления налога.

Расчет имущественного налога: вычет

То есть 2 млн 700 тыс. руб. стоит вся площадь квартиры — 50 кв. м. В отношении соответствующего типа жилья вычет, в соответствии с законом, составляет 20 кв. м. Получается, что налогообложению подлежит, фактически, только 30 кв.

м в нашем случае. Чтобы определить величину налоговой базы мы сначала вычисляем кадастровую стоимость 1 кв. м жилья — делим 2 млн 700 тыс. на 50. Получается 54 тыс. руб. Затем умножаем на 30.

В итоге, налогооблагаемая база составляет 1 млн 620 тыс. руб.

Ставка налога определяется региональными властями. Как мы отметили выше, она может быть и вовсе равной нулю. Но это маловероятно.

Если региональные власти решили ограничиться ставкой в 0,1%, то в соответствии с исходными данными в нашем примере гражданин должен будет заплатить в казну, в соответствии с основной задумкой налоговой реформы, 1620 руб.

При этом данная сумма может быть и в три раза больше, если соответствующий правовой акт будет принят региональными властями.

Однако и это еще не все.

Выше мы отметили, что законодатель, установив новый налог на недвижимость, разработал систему, в соответствии с которой финансовая нагрузка на граждан, имеющих в собственности квартиры, будет расти плавно. Основной ее элемент — понижающий коэффициент. Рассмотрим его сущность.

Понижающий коэффициент

Расчет нового налога на недвижимость в переходный период предполагает фактический смешанный подход, в котором задействуются не только показатели, отражающие кадастровую стоимость имущества, но также и цифры по инвентаризационной оценке. Вместе с ними — тот самый коэффициент, о котором идет речь.

Формулу, по которой исчисляется налог на недвижимость, новый закон определяет в следующей структуре. Ее основные составляющие:

  • сумма к уплате, рассчитанная на базе кадастровой стоимости имущества;
  • налог, исчисленный на основе инвентаризационной оценки недвижимости;
  • понижающий коэффициент.

Изучим то, какой новый налог на недвижимость заплатит владелец той самой квартиры в 50 кв. м с кадастровой стоимостью в 2 млн 700 тыс. руб.

Цифры по первому пункту у нас уже есть. При ставке в 0,1%, это 1620 руб.

Таким будет новый налог на недвижимость в 2019 году при той же кадастровой стоимости.

Когда инвентаризационные расценки актуальны?

Касательно второго пункта нам понадобятся данные по инвентаризационной стоимости квартиры. Их определяют компетентные государственные органы. Ориентировочно для однокомнатной квартиры площадью 50 кв.

м инвентаризационная стоимость — около 700 тыс. руб. Текущая ставка для исчисления налога по ней — 0,1%.

То есть если бы человек платил сбор на основе инвентаризационной стоимости своей квартиры, то он бы составил 700 руб.

Третий пункт — это понижающий коэффициент. В 2015 году он составляет 0,2. Таким образом, у нас есть все три компонента формулы расчета налога. Как они соотносятся между собой? Очень просто.

Структура формулы

Сначала необходимо из суммы, которая получилась на основе расчетов по кадастровой стоимости, вычесть ту, которая исчислена на базе инвентаризационной оценки. То есть из 1620 вычитаем 700, получается 920.

Далее цифру, которая получилась, необходимо умножить на понижающий коэффициент. То есть 920 умножаем на 0,2, получается 184.

Следующий шаг — прибавляем получившуюся цифру к сумме налога, исчисленному на основании инвентаризационной стоимости недвижимости. То есть к 700 прибавляем 184, получается 884. Это и есть налог, который в 2015 году нужно будет заплатить владельцу квартиры площадью 50 кв.

м и кадастровой стоимостью в 2 млн 700 тыс. руб. при условии, что в его регионе утверждена ставка в 0,1%. Новая ставка налога на недвижимость в этом случае будет равна той, что установлена для расчета сбора по инвентаризационной стоимости имущества.

Но базовая сумма для исчисления налога, конечно, увеличивается.

В 2016 году понижающий коэффициент составит 0,4, в 2017-м — 0,6, а в 2018-м — 0,8.

Соответственно, в 2019 году он уже не будет задействоваться, и граждане, адаптировавшие свои бюджеты к новым налоговым правилам, будут платить сборы в казну в рамках формулы, утвержденной законодателем в ходе реформы.

Можно отметить, что в тех редких случаях, когда кадастровая стоимость квартиры ниже, чем инвентаризационная, рассмотренная нами формула не применяется.

Виды вычетов

В нашем примере владелец квартиры вправе воспользоваться вычетом 20 кв. м из площади своей квартиры. Данная преференция сохранится и после того, как понижающие коэффициенты будут отменены. Также можно отметить, что для комнат соответствующий показатель — 10 кв.

м, для отдельных жилых домов — 50 кв. м. Если речь идет об исчислении имущественного сбора для недвижимых комплексов, то формула несколько иная. В ней используются не квадратные метры, а денежная сумма, которая вычитается из кадастровой стоимости объекта.

Сейчас это 1 млн руб.

Таковы особенности исчисления имущественного сбора для физлиц. Изучим теперь то, как исчисляется новый налог на коммерческую недвижимость.

Отметим, что реформа законодательства в сфере регулирования коммерческих отношений идет в несколько иных контекстах.

Строго говоря, налог для бизнеса нельзя считать принципиально «новым» — он достаточно продолжительное время исчисляется по тем принципам, которые мы сейчас рассматриваем.

Налог на имущество для бизнеса

Расчет соответствующего типа сбора для бизнесов может осуществляться по двум схемам — на основе среднегодовой стоимости имущества, а также на базе кадастровых показателей. Рассмотрим специфику исчисления сбора в рамках второго механизма.

Данный расчет может осуществляться как на основе стоимости отдельного офиса или помещения, так и кадастровой оценки всего здания, в котором расположен коммерческий объект.

Иногда также в налогооблагаемую базу включается стоимость таких объектов, как парковка, различного типа технические помещения — в зависимости от того, какие сведения присутствуют в кадастровом паспорте здания и документах в БТИ.

В отличие от исчисления имущественного налога для физлиц, уплата соответствующего сбора коммерческими организациями не предполагает каких-либо преференций в плане смягчения финансовой нагрузки. Ставка налога на недвижимость для бизнесов не уменьшается, хотя и может быть гибкой — далее мы рассмотрим соответствующую специфику.

Ставка может базироваться на величине доли объекта в общей сумме, отражающей кадастровую стоимость здания.

Также возможен вариант, при котором тот или иной объект коммерческой недвижимости будет иметь собственный кадастровый номер, а соответственно, и цену.

Итак, по каким ставкам налог на недвижимость должны платить предприятия?

Налог на имущество для бизнеса: ставки

Основной законодательный источник, по которому мы определим соответствующие значения, — 380-я статья НК РФ. Максимальный размер ставок по коммерческой недвижимости, в соответствии с нормами закона — 2,2%, если иные значения не установлены Налоговым Кодексом.

Если речь идет об исчислении налога на базе кадастровой стоимости имущества, то ставка зависит от географии уплаты налогов.

Если город, в котором предприятию нужно уплатить новый налог на недвижимость, — Москва, то ставка не может превысить 1,7% в 2015 году. Но с 2016-го она вырастет до 2%.

Касательно других субъектов федерации, в 2015 году ставка не может превысить 1,5%, с 2016-го, так же как и в Москве, она может быть увеличена до 2%.

Также Налоговый Кодекс содержит положения, в соответствии с которыми допускается закрепление дифференцированных ставок, величина которых зависит от категории плательщиков и специфики имущества, которое облагается сбором. Особые правила также определены в отношении магистральных трубопроводов, железных дорог, линий электропередач и видов имущества, которые являются частью указанных объектов инфраструктуры.

Предприятия, работающие по УСН, с 2015 года должны уплачивать налог на имущество, хотя ранее они были освобождены от данной обязанности.

Как мы видим, принципы исчисления сборов в казну для бизнесов и для физлиц существенно различаются.

Такова специфика налогового законодательства России, как, впрочем, и правовых систем многих других стран.

Источник: https://www.syl.ru/article/182460/new_novyiy-nalog-na-nedvijimost-novaya-staa-naloga-na-nedvijimost

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц — НалогОбзор.Инфо

  • 1 Ограничения по ставкам
  • 2 Дифференцирование ставок

Кто устанавливает ставки

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются местным законодательством (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, в Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51.

Ограничения по ставкам

Местные власти и власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливают размер ставок исходя из ограничений по размерам, которые прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Максимальные размеры ставок зависят от того, как считают налог: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества. Кроме того, местные власти могут дифференцировать ставки.

Это следует из положений статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Ограничения по размерам ставок приведены в таблицах ниже.

Налоговая база – кадастровая стоимость

Вид имущества

Размер ставки

– Жилые дома (в т. ч. недостроенные), жилые помещения;

– единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

– гаражи и машино-места;

– хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

До 0,1 процента (включительно).

При этом ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза (п. 3 ст. 406 НК РФ)

– Недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;

– недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень;

– недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн. руб.

До 2 процентов (включительно)

Остальное имущество

До 0,5 процента (включительно)

Это установлено пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Налоговая база – инвентаризационная стоимость

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор

Размер ставки

До 300 000 руб. (включительно)

До 0,1 процента (включительно)

Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно)

Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)

Свыше 500 000 руб. 

Свыше 0,3 до 2 процентов (включительно)

Это установлено пунктом 4 статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Суммарную инвентаризационную стоимость имущества определяют путем сложения инвентаризационных стоимостей всех объектов налогообложения (домов, квартир, машино-мест и др.), которые расположены на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

По имуществу, которое находится в общедолевой или совместной собственности, суммарную инвентаризационную стоимость определяют с учетом доли или количества собственников соответственно. То есть в расчет войдет не стоимость объекта в целом, а стоимость части объекта, которая принадлежит собственнику.

Коэффициент-дефлятор применяется начиная с расчета налога за 2015 год (письмо Минэкономразвития России от 13 января 2014 г. № 120-СБ/Д13и).

То есть впервые налог, рассчитанный исходя из проиндексированной инвентаризационной стоимости, будет отражен в налоговых уведомлениях, которые инспекции разошлют в 2016 году.

Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 12 февраля 2014 г. № БС-4-11/2252.

Дифференцирование ставок

Местные власти (власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут дифференцировать любые ставки, установленные федеральным законодательством, в зависимости от:

  • вида имущества (жилой дом, гараж и др.);
  • типа использования имущества (например, жилое или нежилое, для хозяйственных или коммерческих нужд);
  • местонахождения имущества;
  • вида территориальной зоны, в границах которых расположено имущество.

Пример, как определить ставку налога на имущество физических лиц по суммарной инвентаризационной стоимости. Ставка дифференцирована в зависимости от вида имущества

А.С. Глебова является собственником четырех квартир и гаража в одном городе.

В данном регионе до сих пор не введен новый порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому налог за 2015 год инспекция рассчитает по инвентаризационной стоимости имущества.

Инвентаризационная стоимость квартир равна:

  • 250 000 руб.;
  • 350 000 руб.;
  • 380 000 руб.;
  • 700 000 руб.

Инвентаризационная стоимость гаража равна 100 000 руб.

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор 2015 года, составляет 2 041 660 руб. (250 000 руб. × 1,147 + 350 000 руб. × 1,147 + 380 000 руб. × 1,147 + 700 000 руб. × 1,147 + 100 000 руб. × 1,147).

Ставки налога на имущество в данном регионе дифференцированы так:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор

Размер ставки

До 300 000 руб. (включительно): – квартиры;

– иные объекты

0,1 процента
0 процентов

Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно): – квартиры;

– иные объекты

0,3 процента
0,2 процента

Свыше 500 000 руб.: – квартиры;

– иные объекты

2 процента
1 процент

Так как суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор 2015 года, превышает 500 000 руб., то применяем следующие ставки:

  • 2 процента – для каждой квартиры;
  • 1 процент – для гаража.

Сумма налога за 2015 год, которая должна быть указана в налоговом уведомлении, которое получит Глебова в 2016 году, равна:

39 686 руб. (250 000 руб. × 1,147 × 2% + 350 000 руб. × 1,147 × 2% + 380 000 руб. × 1,147 × 2% + 700 000 руб. × 1,147 × 2% + 100 000 руб. × 1,147 × 1%).

Что делать, если местные власти (власти городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не установили ставки

Если ставки не определены местным законодательством (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), то налог рассчитают по следующим ставкам:

Объект налогообложения

Размер ставки

Имущество, по которому налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости

Максимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ

Имущество, по которому налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости

Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, до 500 000 руб. (включительно)

0,1 процента

Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, более 500 000 руб.

0,3 процента

Это следует из положений пункта 6 статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/po_kakoj_stae_rasschityvat_nalog_na_imushhestvo_fizicheskikh_lic/15-1-0-1654

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть